Você, que está devendo para o banco, acha mesmo que ele teve prejuízo?

A maior parte das pessoas acredita que, quando um cliente deixa de pagar um empréstimo ou financiamento, o banco automaticamente sofre um grande prejuízo. Mas isso está longe da realidade.

Os bancos seguem regras rígidas que determinam como devem lidar com o risco de não receber aquilo que emprestam. Essas regras estão na Resolução CMN nº 4.966/21, que substituiu normas antigas e modernizou a forma de avaliação das operações de crédito.

Na prática, os bancos são obrigados a reservar dinheiro para cobrir possíveis calotes — e quanto maior o risco, maior essa reserva. Ou seja: mesmo quando você atrasa ou para de pagar, o banco já esperava que isso pudesse acontecer.

O que mudou com a Resolução 4.966/21

A norma trouxe uma análise mais moderna e contínua do risco. Agora, o banco precisa revisar frequentemente a situação de cada contrato, levando em conta:

histórico de pagamento;
tipo e qualidade das garantias;
probabilidade de inadimplência;
cenário econômico.

À medida que o risco aumenta, o banco deve aumentar o valor provisionado.

Tabela oficial de provisionamento mínimo

(Base legal: Resolução BCB nº 352/23 — percentuais simplificados)

Atraso	C1	C2	C3	C4	C5
0 a 14 dias	1,4%	1,4%	1,9%	1,9%	1,9%
15 a 30 dias	3,5%	3,5%	3,5%	3,5%	7,5%
31 a 60 dias	4,5%	6%	13%	13%	15%
61 a 90 dias	5%	17%	32%	32%	38%

Esses valores representam o mínimo que os bancos devem reservar.

Quando o atraso passa de 90 dias, a provisão pode chegar gradualmente a 100% do valor do crédito. Ou seja: o banco se prepara integralmente para o risco de não receber.

O detalhe que quase ninguém sabe: o benefício fiscal

Além da proteção contábil, existe outra vantagem para os bancos.

O art. 9º da Lei nº 9.430/96 permite que valores considerados como perda de crédito sejam deduzidos do lucro tributável.

Isso significa que:

o banco reduz a base de cálculo do IRPJ e CSLL;
paga menos imposto quando registra provisões ou perdas.

Na prática, o banco não arca sozinho com o impacto da inadimplência — o sistema inteiro é desenhado para amortecer o risco.

Por que isso importa para você, consumidor?

Saber dessas regras é essencial.
Quando você entende que o banco já está protegido — tanto contabilmente quanto tributariamente — fica muito mais fácil:

questionar juros abusivos;
renegociar dívidas;
buscar revisão de contratos;
impedir cobranças excessivas.

Se a dívida ficou pesada, vale procurar orientação especializada. Muitas vezes, o contrato pode ser ajustado e valores podem ser reduzidos de forma legal.

Resumo final

A Resolução CMN 4.966/21 define como os bancos classificam e provisionam créditos.
A Resolução BCB 352/23 determina os percentuais mínimos de provisão.
A Lei 9.430/96, art. 9º, permite dedução de perdas no imposto de renda.
O banco se protege duas vezes: contábil e fiscalmente.
O consumidor precisa conhecer essas regras para não ser o único a “pagar a conta”.